АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ МЫШКИН

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Мышкин

23.06.2020                                                                 № 121 

Об утверждении Порядка оценки налоговых 
расходов городского поселения Мышкин и 
формирования перечня налоговых расходов 
городского поселения Мышкин

	В соответствии со статьёй 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» постановлением Правительства Ярославской области от 01.10.2019 года № 699-п «Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Ярославской области и формирования перечня налоговых расходов Ярославской области»,

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин и формирования перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин (Приложение № 1).
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы Администрации городского поселения Мышкин.      
3. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте Администрации городского поселения Мышкин в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
4. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
5. Распространить действие настоящего постановления с 01 января 2020 года.

Глава городского 
поселения Мышкин                                                                                  Е.В. Петров           

Приложение к 
Постановлению Администрации 
городского поселения Мышкин
от 23.06.2020 № 121

ПОРЯДОК
оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин и формирования перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин

I. Общие положения

1. Порядок оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин Мышкинского муниципального района Ярославской области (далее – городское поселение Мышкин) и формирования перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин (далее – Порядок) определяет последовательность действий органа местного самоуправления:
- при проведении ежегодной оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин, 
- при подготовке заключений (рекомендаций) по вопросам установления, продления и отмены налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предусмотренных в качестве мер государственной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ городского поселения Мышкин и (или) целями социально-экономического развития городского поселения Мышкин (далее – налоговые льготы).
2. Оценка налоговых расходов городского поселения Мышкин производится в целях обеспечения контроля результативности налоговых расходов и их соответствия общественным интересам. Оценка налоговых расходов направлена на оптимизацию перечня действующих налоговых расходов, а также обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в форме установления налоговых льгот.
3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
куратор налоговых расходов городского поселения Мышкин - ответственный исполнитель муниципальной программы (подпрограммы муниципальной программы), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами городского поселения Мышкин за достижение соответствующих налоговым расходам поселения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономического развития поселения, не относящихся к муниципальным программам.
Остальные используемые в Порядке понятия и термины употребляются в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации и общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Общие требования к оценке налоговых расходов).
4. Результаты оценки налоговых расходов используются для:
- разработки основных направлений бюджетной и налоговой политики городского поселения Мышкин;
- оценки эффективности реализации муниципальных программ городского поселения Мышкин;
- разработки проекта бюджета поселения на очередной финансовый год и на плановый период;
- своевременного принятия мер по отмене неэффективных налоговых расходов;
- разработки предложений по совершенствованию мер муниципальной поддержки отдельных категорий налогоплательщиков;
- предоставления ежегодной информации об оценке налоговых расходов городского поселения Мышкин в Департамент финансов Ярославской области.

II. Формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов городского поселения Мышкин
5. Формирование информации для ежегодной оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин.
5.1. Нормативные характеристики налоговых расходов городского поселения Мышкин для оценки налоговых расходов формирует Администрация городского поселения Мышкин в соответствии с информацией предусмотренной приложением к требованиям к оценке налоговых льгот.
Администрация городского поселения Мышкин в срок до 15 июня направляет в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №8 по Ярославской области запрос информации для проведения оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин.
5.2. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №8 по Ярославской области согласно запроса администрации муниципального образования предоставляет информацию о фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования в срок до 15 июля:
- сведения об объеме (сумме) льгот, предоставленных плательщикам муниципального образования, по категориям плательщиков и видам налогов;
- сведения о численности получателей льгот по муниципальному образованию, по категориям плательщиков и видам налогов.
5.2. Администрация городского поселения Мышкин до 1 августа обобщает сведения, предусмотренные требованиями к оценке налоговых расходов, формирует их в разрезе кураторов налоговых расходов в соответствии с перечнем налоговых расходов городского поселения Мышкин и направляет кураторам налоговых расходов для оценки эффективности налоговых расходов.
5.3. Кураторы налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и до 31 августа представляют в Администрацию городского поселения Мышкин следующую информацию:
- цель предоставления налоговых льгот;
- показатель достижения целей муниципальной программы городского поселения Мышкин и (или) социально-экономического развития городского поселения Мышкин в связи с предоставлением налоговых льгот;
- принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, утвержденной Законом Ярославской области от 7.10.2008 №40-з «О межбюджетных отношениях»;
- код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами для отдельных видов экономической деятельности);
- результат оценки эффективности налогового расхода;
- оценка совокупного бюджетного эффекта для стимулирующих налоговых расходов;
- выводы о целесообразности установления, продления или отмены налоговых льгот;
- выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение цели муниципальной программы городского поселения Мышкин и (или) целей социально-экономического развития городского поселения Мышкин, не относящихся к муниципальным программам городского поселения Мышкин, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета городского поселения Мышкин) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы городского поселения Мышкин и (или) целей социально-экономической политики городского поселения Мышкин, не относящихся к муниципальным программам городского поселения Мышкин. 
6. Формирование информации для оценки налоговых расходов при рассмотрении предложений об установлении новых видов налоговых расходов.  
6.1. Для рассмотрения вопроса об установлении с очередного финансового года новых видов налоговых расходов специалист Администрации городского поселения Мышкин осуществляет мониторинг финансовых и количественных показателей деятельности потенциальных получателей налоговых льгот и до 1 августа представляет следующие сведения:
- о количестве налогоплательщиков – потенциальных получателей налоговых льгот;  
- о суммах выпадающих доходов бюджета поселения в результате установления налоговых льгот по видам налогов за отчетный, предшествующий отчетному, текущий и очередной годы;
- об объеме поступлений налогов в бюджет поселения (с разбивкой по видам налогов) за отчетный, предшествующий отчетному, текущий и очередной годы;
- предложения о целесообразности установления налоговых льгот;
- сведения о цели предоставления налоговых льгот в соответствии с целями муниципальных программ городского поселения Мышкин и (или) целями социально-экономической политики городского поселения Мышкин;
- целевой показатель (индикатор) эффективности налогового расхода.
Указанная информация должна базироваться на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной информации, полученной от налогоплательщика.

III. Оценка эффективности налоговых расходов городского поселения Мышкин

7. Оценка эффективности налоговых расходов городского поселения Мышкин производится ежегодно по каждой категории налогоплательщиков.
7.1. Оценка эффективности налоговых расходов осуществляется кураторами соответствующих налоговых расходов и включает:
оценку целесообразности предоставления налоговых расходов;
оценку результативности налоговых расходов.
7.2. Методики оценки эффективности налоговых расходов городского поселения Мышкин разрабатываются кураторами налоговых расходов и утверждаются Главой городского поселения Мышкин.
7.3. Методика оценки эффективности налоговых расходов содержит описание процесса оценки целесообразности и результативности налоговых расходов в соответствии с критериями, установленными общими требованиями к оценке налоговых расходов. 
7.4. Критериями целесообразности осуществления налоговых расходов являются:
- соответствие налоговых расходов городского поселения Мышкин целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики городского поселения Мышкин, не относящимся к муниципальным программам городского поселения Мышкин;
- востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.
8. Оценка результативности производится на основании влияния налогового расхода на результаты реализации соответствующей муниципальной программы либо достижение целей социально-экономической политики, не отнесенных к действующим муниципальным программам, и включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.
9. Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора) как разница между значением показателя с учетом наличия налогового расхода и без его учета.
10. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности налоговых расходов с альтернативными механизмами достижения поставленных целей и задач, включающий сравнение затратности альтернативных возможностей с текущим объёмом налоговых расходов, рассчитывается удельный эффект (прирост показателя (индикатора) на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов (для достижения того же эффекта) в случае применения альтернативных механизмов).
В качестве альтернативных механизмов достижения целей могут учитываться в том числе:
-субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующих категорий налогоплательщиков за счет средств бюджета городского поселения Мышкин;
-предоставление муниципальных гарантий по обязательствам соответствующих категорий налогоплательщиков;
-совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности соответствующих категорий налогоплательщиков.
11. По итогам оценки результативности формируется заключение:
-о значимости вклада налоговых расходов в достижение соответствующих показателей (индикаторов);
-о наличии (отсутствии) более результативных (менее затратных) альтернативных механизмов достижения поставленных целей и задач.
12. По результатам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов куратор налогового расхода формулирует общий вывод о степени их эффективности и рекомендации о целесообразности их дальнейшего осуществления.
Используемые исходные данные, результаты оценки эффективности налоговых расходов и рекомендации по результатам такой оценки представляются ежегодно кураторами налоговых расходов Администрации городского поселения Мышкин в срок до 10 августа текущего финансового года.

IV. Обобщение результатов оценки эффективности налоговых расходов городского поселения Мышкин  

13. Администрация городского поселения Мышкин обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов и учитывает их при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики городского поселения Мышкин на предстоящий период в сроки, установленные планом-графиком разработки проекта бюджета поселения на очередной финансовый год и на плановый период.

V. Порядок формирования перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин

14. В целях оценки налоговых расходов городского поселения Мышкин формируется перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин. 
15. Администрация городского поселения Мышкин формирует перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин в порядке, определенном данным разделом Порядка, по форме, приведенной в приложении 2 к Порядку.
16. Ответственный работник Администрации городского поселения Мышкин разрабатывает проект перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин на очередной финансовый год и ежегодно в срок до 01 ноября направляет указанный проект на согласование кураторам налоговых расходов городского поселения Мышкин.
17. Кураторы налоговых расходов городского поселения Мышкин рассматривают проект перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин на предмет соответствия целей налоговых расходов городского поселения Мышкин целям муниципальных программ городского поселения Мышкин и (или) целям социально-экономического развития городского поселения Мышкин, не относящимся к муниципальным программам городского поселения Мышкин, и в срок до 10 ноября информируют о согласовании перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин. 
В случае несогласия с распределением налоговых расходов городского поселения Мышкин кураторы налоговых расходов городского поселения Мышкин в срок, указанный в абзаце первом данного пункта, направляют в Администрацию городского поселения Мышкин предложения по уточнению распределения налоговых расходов городского поселения Мышкин с указанием цели муниципальной программы городского поселения Мышкин и (или) целей социально-экономического развития городского поселения Мышкин, а также по изменению кураторов налоговых расходов городского поселения Мышкин, к которым необходимо отнести налоговые расходы городского поселения Мышкин. Предложения по изменению куратора налоговых расходов городского поселения Мышкин должны быть согласованы с предлагаемым куратором налоговых расходов городского поселения Мышкин. 
В случае если результаты рассмотрения проекта перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин не направлены в Администрацию городского поселения Мышкин в течение срока, указанного в абзаце первом данного пункта, проект перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин считается согласованным.
В случае если замечания к отдельным позициям проекта перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин не содержат конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов городского поселения Мышкин, проект перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин считается согласованным в отношении соответствующих позиций.
При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин Администрация городского поселения Мышкин обеспечивает проведение согласительных совещаний до 20 ноября текущего финансового года.
18. После завершения процедур, указанных в пункте 17 данного раздела Порядка, перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин считается сформированным и не позднее 01 декабря размещается на странице официального сайта Администрации городского поселения Мышкин в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
19. В случае изменения в текущем финансовом году состава налоговых расходов городского поселения Мышкин, внесения изменений в перечень муниципальных программ городского поселения Мышкин, затрагивающих перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин, кураторы налоговых расходов городского поселения Мышкин в срок не позднее 10 рабочих дней с даты изменений направляют в Администрацию городского поселения Мышкин информацию для уточнения перечня налоговых расходов городского поселения Мышкин. Администрация городского поселения Мышкин вносит соответствующие изменения в перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин и в течение 15 рабочих дней после даты получения указанной информации размещает перечень налоговых расходов городского поселения Мышкин на официальном сайте Администрации городского поселения Мышкин в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Приложение 1
к Порядку

Перечень информации, для проведения оценки налоговых расходов
городского поселения Мышкин
Наименование характеристики	Источник данных	
I. Нормативные характеристики налогового расхода поселения (далее - налоговый расход)	
1.	Наименование налога, сбора, платежа, по которому предусматривается налоговый расход	Уполномоченный орган	
2.	Наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции)	Уполномоченный орган	
3.	Ссылка на положение (статья, часть, пункт, подпункт, абзац) федерального закона, иного нормативного правового акта, устанавливающее налоговый расход	Уполномоченный орган	
4.	Категории получателей налогового расхода	Уполномоченный орган	
5.	Условия предоставления налогового расхода	Уполномоченный орган	
6.	Целевая категория налогового расхода	Уполномоченный орган	
7.	Дата начала действия налогового расхода	Уполномоченный орган	
8.	Дата прекращения действия налогового расхода	Уполномоченный орган	
II. Целевые характеристики налогового расхода	
9.	Цели предоставления налогового расхода	Уполномоченный орган	
10.	Наименование муниципальной программы (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода	Уполномоченный орган	
11.	Наименования структурных элементов муниципальной программы, в рамках которых реализуются цели предоставления налогового расхода	Уполномоченный орган	
12.	Показатели (индикаторы) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показатели муниципальной программы и ее структурных элементов	Уполномоченный орган	
13.	Фактические значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов	Уполномоченный орган	
14.	Прогнозные (оценочные) значения показателей (индикаторов) достижения целей предоставления налогового расхода, в том числе показателей муниципальной программы и ее структурных элементов, на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период	Уполномоченный орган	
III. Фискальные характеристики налогового расхода	
15.	Фактический объем налогового расхода за год, предшествующий отчетному финансовому году (тыс.рублей)	Уполномоченный орган	
16.	Оценка фактического объема налогового расхода за отчетный финансовый год, оценка объема налогового расхода на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)	Уполномоченный орган	
17.	Фактическая численность получателей налогового расхода в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц)	Уполномоченный орган	
18.	Фактическая численность плательщиков налога, сбора и платежа, по которому предусматривается налоговый расход, в году, предшествующем отчетному финансовому году (единиц)	Уполномоченный орган	
19.	Базовый объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями налоговых расходов, в бюджет поселения по видам налогов, сборов и платежа за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс.рублей)	Уполномоченный орган	
20.	Объем налогов, сборов и платежа, задекларированных для уплаты получателями соответствующего налогового расхода за шесть лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)	Уполномоченный орган	

Приложение 2
                      к Порядку 
               Форма

ПЕРЕЧЕНЬ 
налоговых расходов городского поселения Мышкин на ________________ год

№ п/п	Налоговый расход (налоговая льгота, пониженные ставки, освобождения, иные  преференции по налогам) городского поселения Мышкин	Куратор налогового расхода 	Муниципальная программа (подпрограмма муниципальной программы) городского поселения Мышкин и (или) направление социально-экономического развития городского поселения Мышкин, в целях, реализации которых установлены налоговые льготы, освобождения и иные преференций	Цель муниципальной  программы (подпрограммы муниципальной программы) городского поселения Мышкин и (или) цель социально-экономического развития городского поселения Мышкин, на достижение которой оказывает влияние налоговый расход	
1	2	3	4	5